错过今年报税时间怎么补救?可能会受到哪些处罚?

如果因为各种原因,你未能在截止日期前(纸质报税在5月16日前,网上申报在6月6日前)提交报税材料,除了要缴纳一般因迟交或未交材料的处罚,作为附加罚款,你还需要缴纳2018年的个税。“空白年”福利就此和你挥手告别。



01“空白年”和补救措施


首先回顾一下这个”空白年“是什么。


采用个税代扣制后,从今年起,法国人无需再隔年缴纳个税。为了避免纳税人在2019年缴纳连续两年的税金(法国人民表示他们的钱包吃不消),法国政府专门为此创建了一种减税举措,称为“税务现代化的可抵扣税额减免”(crédit d’impôt modernisation du recouvrement),这一年被便称为”空白年“。


重点来了!!!


未按时报税的人还有补救措施!


这时候你需要向会计专家,税法律师或者专业的团队,亦或像Tacotax.fr这样的专业报税网站求助,这些专业人士拥有公共财政总署(la Direction générale des finances publiques)合作伙伴资质


关于公共财政总署的合作伙伴,附上官方解释链接:https://www.impots.gouv.fr/portail/qui-sont-les-partenaires-edi-et-quel-est-leur-role


这些官方授权的专业人士通过非纸质程序上传客户的申报材料,并且考虑到他们需要处理与“空白年”相关的个税特殊情况,他们提交材料的截止时间更靠后——无论所在地区,6月25日为统一截止日期。


02 税款滞纳金和迟交税利息


接下来说说税款滞纳金和迟交税利息(majorations et intérêt de retard)的问题。


今年6月25日之后,未申报的人仍然是可以提交报税材料。但是请注意,千万不要等收到责令纳税通知(avis de mise en demeure)之后才想起来要去交材料。


因为如果纳税人不自觉申报他们的收入,他们便无法享有“税务现代化的可抵扣税额减免”。

而且结果会很严重:


2018年的个人所得税不会被减免,按应缴金额全额上缴。除此之外,还要缴纳我们通常所说了因迟交或未交申报材料所需缴纳的税款滞纳金


让我们来分具体情况看一下。


情况1:

在收到责令纳税通知(avis de mise en demeure)提交申报材料=按税款的10%缴纳滞纳金。


情况2:

在收到责令纳税通知(avis de mise en demeure)提交申报材=丧失“税务现代化的可抵扣税额减免”(CIMR)资格,缴纳全年个税,再加上:

-   收到通知后的30天内申报,则按税款的20%缴纳滞纳金

-   收到通知后的30天后申报或一直未申报,则按税款的40%缴纳滞纳金

除此之外,还有一个0,20%迟交税利息(intérêt de retard),从7月1日起开始计算,一起计算在应缴税款里。


03 常见税务概念回顾


代扣税 (prélèvement de l'impôt à la source)


直到2018年,法国人都是到第二年才缴纳前一年的个人所得税。从2019年1月开始,法国将实行个人所得税代扣制(prélèvement de l'impôt à la source),从每个人的当月或每个季度的收入中直接扣除,不再等到第二年再缴税。


所得税代扣制具体是指工资、失业金或养老金等收入由雇主或养老金发放机构等第三方在发放时直接扣除,随后集中交给税务部门。独立从业者的劳动所得、房地产收入或津贴则需要按照前几个月的收入计算出每个月或每个季度需缴纳的预付税款,直接从个人的银行账户中扣除。


个人所得税税单(avis d'imposition)


在法国的任何合法所得都需要申报并缴纳个人所得税。但申报收入和缴纳所得税是两个不同的概念,在法国,报税是一项义务也是一种责任,即便是没有收入的学生,也应该去报税。


凭借报税单来证明你的收入情况,就可以申请和享受到许多法国的低收入社会福利,甚至以后买房还可以享受低息贷款。


第一次申报收入时,须亲自到住所所属的税务中心领取申报单,此后,税务部门每年会自动将报税单邮寄至住所。每年的报税时间是四五月间,一般税单上的信息都是已经预先填好了的,像姓名、住址、出生年月日等个人信息,像一年工作的时间、工资等。只需核对上面的信息,如果信息有误就修改在下面第二行,如果信息缺了就补上去。不需要填写太多其他信息。

网上报税的纳税人接到预填式报税单(la déclaration préremplie)后,如果不需更正,可直接在智能手机或平板电脑上点击税务局网站。申报成功后,税务局的征税通知将按纳税人的情况(是否需纳税,是否按月缴付)于8月11日和25日之间在网上公布,纸质申报的最晚也会在9月9日前收到。


住房税(taxe d'habitation)


住房税按年度计算征收:凡于每个税务年度的1月1日专属拥有或享受某一带家俱住所者都应缴纳住房税。住房税的金额与居住城市相关,不同城市间可以有很大的差异。


视听税(redevance audiovisuelle)


视听税是法国国营电视台和广播电台的主要收入来源。凡拥有一台电视机或其它电视节目接收装置者均须每年缴纳一次视听税。视听税由专门机构负责征收,金约为120欧元。


增值税(TVA)


增值税是一种普通消费税,直接包括在购买的商品价格中,由每个消费者承担,最常见的税率为19.6%,书报的增值税率为5.5%。


往期关于税务文章回顾:

我从来没有报过税,怎么办?

报税不代表交税,但一定要报。法国税怎么算?

本文编译自世界报6月7日发表的文章:Que faire pour échapper aux sanctions si on n’a pas envoyé sa déclaration de revenus à temps


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